以下是处理公司烂账的详细步骤：
一、烂账整理前的准备工作
⒈收集资料
○ 财务凭证：整理公司所有的财务凭证，包括发票、收据、支票存根、银行对账单等。这些凭证是了解公司财务交易的基础，可能分散在财务部门的各个角落或者不同的文件柜中，需要仔细收集和归类。
○ 账簿：找出公司的各类账簿，如总账、明细账、日记账等。账簿记录了公司财务交易的详细信息，可能存在纸质版和电子版两种形式，要确保两者的一致性。
○ 财务报表：收集历年的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。这些报表能够提供公司财务状况的总体概览，帮助确定烂账整理的重点和方向。
⒉制定计划
○ 确定整理范围：明确需要整理的烂账范围，是公司全部的财务账目还是特定时间段、特定业务领域的账目。例如，如果发现公司在某个项目上的财务记录混乱，可先将该项目的账目作为重点整理范围。
○ 安排人员分工：根据烂账的规模和复杂程度，合理安排财务人员的工作任务。比如，让经验丰富的会计负责复杂账目的核对，让细心的财务人员负责凭证的整理和归类。
○ 设定时间节点：为烂账整理工作设定明确的时间节点，例如在一个月内完成凭证的收集和整理，两个月内完成账目核对等。这样可以确保工作有序进行，提高效率。
二、进行账务核对与调整
⒈银行对账
○ 获取银行对账单：从公司开户银行获取对账单，包括活期账户、定期账户、外币账户等所有银行账户的对账单。确保对账单的时间段涵盖需要整理烂账的范围，且对账单是银行官方出具的正式文件。
○ 核对银行交易记录：将公司的银行日记账与银行对账单进行逐笔核对。重点关注交易日期、金额、交易对方等信息是否一致。对于不一致的情况，要进一步查找原因，可能是银行手续费、未达账项等原因导致的。
○ 编制银行余额调节表：在核对过程中，编制银行余额调节表，将银行与企业账目中的差异进行调节。调节表可以清晰地显示出哪些交易在银行和企业之间存在时间差，或者哪些交易可能存在错误。
⒉往来账核对
○ 清查应收账款：整理公司的应收账款明细，与客户进行对账。可以通过发送对账函、电话沟通、电子邮件等方式与客户核实欠款金额、账期等信息。对于长期未收回的账款，要分析原因，如客户经营状况不佳、争议未解决等，并制定相应的催收措施。
○ 核实应付账款：对公司的应付账款进行清查，与供应商核对账目。检查是否存在重复付款、未收到货物却已付款、价格差异等情况。在核对过程中，与供应商保持良好的沟通，及时解决账目不符的问题。
○ 处理坏账：对于经过多次催收仍无法收回的应收账款，根据公司的财务政策和相关会计准则，确认为坏账。同时，对因质量问题、退货等原因导致的无法支付的应付账款，进行相应的账务处理。
⒊存货盘点与核对
○ 实地盘点存货：组织相关人员对公司的存货进行全面盘点，包括原材料、在产品、产成品等。盘点时要确保计数准确、记录详细，对于特殊规格、型号的存货要特别标注。
○ 核对存货账目：将盘点结果与存货明细账进行核对，检查账实是否相符。对于账实不符的情况，要分析原因，如存货被盗、损坏、记错账等，并进行相应的调整。
○ 调整存货价值：根据存货的实际状况和市场价值，对存货的价值进行调整。例如，对于积压的存货、过时的产品，要按照可变现净值进行计价，确保存货价值的真实性。
三、建立新的财务制度和流程
⒈完善财务制度
○ 规范会计核算方法：明确公司采用的会计核算方法，如记账方法、折旧方法、成本核算方法等，并在财务制度中详细说明。确保会计核算方法符合国家会计准则和公司实际情况，且在一定时期内保持稳定。
○ 加强财务审批流程：建立严格的财务审批制度，明确各级人员的审批权限和审批流程。例如，对于费用报销，规定不同金额范围由不同层级的管理人员审批；对于重大投资项目，需要经过董事会审批等。
○ 明确财务报表编制和报送要求：规定财务报表的编制周期、编制格式、报送对象等。确保财务报表能够及时、准确地反映公司的财务状况和经营成果，为管理层决策提供可靠依据。
⒉优化财务流程
○ 优化记账流程：简化记账手续，提高记账效率。例如，采用电子记账方式，实现财务数据的实时录入和自动汇总；对于重复性的记账业务，制定模板和规范，减少人为错误。
○ 强化财务监督机制：建立内部审计制度，定期对公司财务进行审计。内部审计人员要对财务制度的执行情况、财务流程的合理性、财务数据的真实性等进行检查和监督，发现问题及时整改。
○ 加强财务人员培训：定期组织财务人员培训，提高财务人员的业务水平和职业道德。培训内容包括新的会计准则、财务软件的使用、财务风险防范等方面，使财务人员能够适应公司发展的需要。